北京市xx建筑工程公司在2017年前收到一筆銷售建材退回業(yè)務(wù)，按照正規(guī)流程開具紅字專用發(fā)票流程比較麻煩，買賣雙方最后達(dá)成一致意見，由買方開具增值稅專用發(fā)票，然后再依次為依據(jù)賣給賣方。這樣買賣雙方就造成工作業(yè)績無法完成。為了更好的完成公司的銷售績效指標(biāo)，該建筑公司在與其他公司沒有實(shí)際交易的情況下對開發(fā)票，這樣就會導(dǎo)致該建筑公司和另外一家公司同時(shí)都有銷售進(jìn)賬，在納稅申報(bào)時(shí)就可以計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅金及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
在金稅三期以后，工商稅務(wù)全國聯(lián)網(wǎng)，這種票據(jù)對購方法很容易被稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)。一旦發(fā)現(xiàn)，就要按照稅法的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)就會要求買票方將抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)額全部退出，并根據(jù)情節(jié)輕重做相應(yīng)的處罰。
銷售產(chǎn)品退貨和正常的銷售行為是完全的兩種不同的業(yè)務(wù)。例如銷售退回，按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，一般納稅人企業(yè)正常的銷售產(chǎn)品或服務(wù)后，開具增值稅發(fā)票；如果發(fā)生銷售貨物退貨或是損失折舊等情況，要按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，如果沒有，則不能抵扣銷項(xiàng)稅額。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問題的公告》規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票為不合法發(fā)票，不能有做抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額；未按規(guī)定規(guī)定開票著，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期另其改正，退換應(yīng)抵扣項(xiàng)目，并根據(jù)情節(jié)輕重處10000元以下罰金。
所以，公司銷售的產(chǎn)品一旦出現(xiàn)退貨問題，我們必須按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定開具紅字的增值稅專用發(fā)票。如果任何一方取得的增值稅專用發(fā)票為虛假發(fā)票，根據(jù)情況按比例增加其企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額，并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
依據(jù)《稅收征管法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定：對虛開增值稅專用發(fā)票的行為，根據(jù)相關(guān)規(guī)定要對企業(yè)的虛開行為進(jìn)行處罰。如果情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。
