對(duì)于大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，在公司的初始階段，不僅存在資金不足的問(wèn)題，還存在或多或少的納稅問(wèn)題。這不是一件尷尬的事情。我不是會(huì)計(jì)。我怎樣才能順利辦理稅務(wù)呢?作為老板，在沒(méi)有多余人力資源做財(cái)務(wù)工作的情況下，除了創(chuàng)業(yè)，為了避免“入坑”，建議我們還是先要了解一些基本財(cái)務(wù)信息。
例如，去年5月，小李開(kāi)了一家小公司，注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。2016年10月至12月，銷售額為12萬(wàn)元(不含稅收，下同)。開(kāi)具普通發(fā)票。那么2017年1月如何申報(bào)增值稅呢?
在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們首先要了解以下幾個(gè)問(wèn)題:
1、小規(guī)模增值稅納稅人的申報(bào)流程是怎樣的?
一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模增值稅納稅人按季度申報(bào)。每個(gè)月，他們需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)自動(dòng)復(fù)制和報(bào)稅。同時(shí)，他們需要每季度登錄在線申報(bào)軟件進(jìn)行在線申報(bào)。成功通過(guò)稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行在線申報(bào)和實(shí)時(shí)扣繳稅款。
2、小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些信息?
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人基本上是在網(wǎng)上申報(bào)的，他們不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)資料，而是需要保留相關(guān)資料供自己參考。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)選擇申報(bào)納稅，并加蓋公章。復(fù)印件上注明“本單位提供，復(fù)印件與原件相同”
3、填寫小規(guī)模納稅人報(bào)關(guān)單應(yīng)注意什么?
1)小規(guī)模納稅人需要在報(bào)稅單中填寫與貨物和服務(wù)、房地產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的收入。錯(cuò)誤的申報(bào)會(huì)影響稅務(wù)的屬性和一般納稅人的識(shí)別。
2)如果您可以享受優(yōu)惠政策，您將直接填寫收入以下第9行，第1-8行不填寫數(shù)據(jù)。
3)小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照3%和5%的征收率，分別填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的當(dāng)期銷售額。在相應(yīng)的專欄中。
4)差額納稅人應(yīng)根據(jù)差額前的收入計(jì)算是否享受微觀政策。
4、小規(guī)模增值稅納稅人有什么優(yōu)惠政策?
按照國(guó)家有關(guān)政策，小規(guī)模增值稅納稅義務(wù)人銷售貨物，應(yīng)當(dāng)提供加工、修理和修理服務(wù)，以及銷售服務(wù)等無(wú)形資產(chǎn)。
銷售貨物、提供加工、修理、修理服務(wù)，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(9萬(wàn)元/季)的小規(guī)模納稅人，銷售服務(wù)和月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(9萬(wàn)元/季)的無(wú)形資產(chǎn)。2016年5月1日至2017年12月31日，小微企業(yè)暫免征收增值稅。稅收優(yōu)惠政策。
5、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額?
小規(guī)模納稅人應(yīng)采用簡(jiǎn)易的計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。所謂簡(jiǎn)單的征稅方法，就是按銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅，不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括應(yīng)納稅所得額。納稅人采用銷售額與應(yīng)納稅所得額聯(lián)合計(jì)價(jià)的，銷售額按照下列公式計(jì)算:
銷售=已完稅銷售(1 +征收率)
因此，綜上所述，小李在2017年1月繳納增值稅時(shí)，由于季度增值稅貨物銷售額為12萬(wàn)元，無(wú)法享受小微企業(yè)免征增值稅的政策，因此應(yīng)納稅額為12萬(wàn)*3%=3600元。
增值稅納稅申報(bào)表如下:《貨物和服務(wù)》報(bào)關(guān)單第1欄填寫12萬(wàn)元，《不銷售應(yīng)稅增值稅(3%征收率)》第3欄填寫《稅控文書開(kāi)具的普通發(fā)票不包括應(yīng)稅銷售額》;3600元填寫報(bào)關(guān)單第15欄“貨物和服務(wù)”、“當(dāng)期應(yīng)稅金額”;第20欄“應(yīng)納稅所得額總額”和第22欄“本期補(bǔ)償性(返還)稅款”。
