1.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是超過部分納稅還是全額納稅？按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
2.小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬元但季度銷售額不超30萬元能否免征增值稅？如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。
3.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合計(jì)銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過10萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，免征增值稅。4.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對(duì)象如何界定？ 此次提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策適用對(duì)象就是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下的小規(guī)模納稅人，并無其他標(biāo)準(zhǔn)，與四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)關(guān)系。
5.小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？ 按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。這里的一個(gè)會(huì)計(jì)年度，是指會(huì)計(jì)上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的任意時(shí)間均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當(dāng)年12月31日前不得再次變更。
6.納稅人季度中變更納稅期限，對(duì)享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響？ 納稅人變更納稅期限（包括按月變更為按季或按季變更為按月）的實(shí)際申請(qǐng)時(shí)間不同，其變更后納稅期限的生效時(shí)間不同。如在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅；在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，申請(qǐng)變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報(bào)納稅，可自下季度起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅。 7.一個(gè)建筑企業(yè)在同一個(gè)預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目不超10萬元，但是月總銷售額超10萬元，以哪個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)？同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元。
8.預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是扣除前還是扣除后的銷售額？如提供建筑服務(wù)，是按總包扣除分包后的余額確認(rèn)是否超過10萬元還是扣除前的金額確認(rèn)？預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。如納稅人提供建筑服務(wù)，按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷售額，以判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策。
9.2019年可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍是什么？《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。10.2019年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無時(shí)間要求？無時(shí)間要求。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均銷售額估算累計(jì)銷售額，確定是否符合轉(zhuǎn)登記的條件。【企的寶：http://www.qidebaovip.com】小規(guī)模納稅
