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企業(yè)服務分類
發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團
企業(yè)的帳簿多多少少有以下的亂賬，但是面對一些亂賬，我們應該用什么樣的方法來整理亂賬時應怎么做呢？下面企的寶小編就帶大家來看看吧。
1、現金盤點
(1)檢查現金分錄、總賬及會計報告的現金項目，確認馀額是否匹配。
(2)盤點調查日實際有庫存現金，記入現金盤點表。
(3)比較帳簿數和盤點數，有差額的情況下，分析其原因，會計處理錯誤的情況下，進行會計技術上的錯誤處理，而不是調整帳簿數的會計處理錯誤的情況下，調查差異。
(4)有未提交用作庫存現金的借據、現金支票、未結算的原始證明書時，在清單上進行評論說明。
(5)對非記賬本位幣現金，檢查所采用的匯率是否正確。
2、銀行存款
(1)檢查銀行存款日記帳、帳簿和會計報告的銀行存款馀額，檢查是否一致。
(2)取得每個銀行存款賬戶的對帳單，制作銀行存款馀額調整表。例如，銀行存款分錄和對帳單有差額，逐一執(zhí)行未達到會計項目的原因、時間、金額和資產的檢查日期后的收款狀況，對長期存入的未達到會計項目查明原因，或者在取得關系根據后進行處理，在會計處理錯誤的情況下，進行會計技術錯誤處理，調整原來的帳簿數在沒有會計處理錯誤的情況下，為了調查變動數，銀行存款分錄和對發(fā)票有差額，未達到帳戶的情況下，必須進行會計技術的錯誤處理，調整原來的賬本數。
(3)明確定期存款和用途限定存款的情況，并記載在清單表中進行說明。
(4)對非記賬本幣的銀行存款，檢查所采用的匯率是否正確。
3、有價證券
(1)核對明細帳目、總賬及會計報告書的數量，核對馀額是否匹配。
(2)盤點庫存有價證券，制作盤點表，確定其權利，盤點2006年12月31日之前的剩馀部分。
(3)比較原賬數和盤點逆軋數，有差額的情況下，分析其原因，會計處理錯誤的情況下，進行會計技術上的錯誤處理，而不是調整原賬數的會計處理錯誤的情況下，調查變動數。
4、預付款、應收款、預付款和其他應收款
(1)核對明細賬目、總帳數和會計報告書數，核對馀額是否匹配，方向是否正確。
貨幣資金
(2)記帳：應收賬款(暫付)外部機構的貨款，通過包括文件送驗證在內的方法，可以確認馀額的應收賬款(暫付)內部單位的貨款，必須積極地與對方結算。對于不能和對方確認的金額，要查明原因，會計處理錯誤的話，要進行會計技術上的錯誤處理，對于必須調整原賬目數的無法回收的金額，要由中介機構發(fā)行經濟鑒證，確認損失的溢出，進行審計變更處理。(3)關于準備金，可以參照現金方法確認馀額。
(4)編制會計年齡分析表。
整理帳簿的方法是什么？
1、會計基礎工作檢查：證明書記錄是否健全，帳簿登記是否符合規(guī)范，證明書依據是否充分等。
2、貨幣資金整理：進行現金盤點，保證賬目一致，得到所有銀行存款的發(fā)票、調整表，進行檢查，必要時可以與銀行存款進行通信。
3、應收款項目：通過檢驗、通信等方式，關注長期存款的客戶，應收款的處理很復雜，根據實際委托企業(yè)的情況，整理處理，最終能夠整理應收款項目的清單。
4、固定資產：進行盤點檢查，注意使用情況，確認帳簿確實一致。
5、庫存：檢查盤點，結合主要營業(yè)收入、應收款，檢查出庫發(fā)票、入庫發(fā)票等。注意發(fā)送和入庫。
6、應付賬款：核實負債是否真實，并編制應付賬款清單。
7、收入成本：個別核對。
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