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企業所得稅法律制度規定

一、是企業所得稅法律制度編輯。企業所得稅納稅人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。企業分為居民企業和非居民企業。

個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人。企業所得稅的征稅范圍包括在我國境內的企業和組織取得的生產經營所得和其他所得。企業所得稅稅率為25%。

此外，為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目，規定了兩擋優惠稅率：20%和15%。企業所得稅的計稅依據為應納所得額。應納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除項目和允許彌補的以前年度虧損后的余額。

其中確定收入總額時涉及包括準予扣除的項目、不得扣除項目、虧損彌補等內容。企業所得稅應納稅額等于納稅人應納稅所得額乘以適用稅率減去減免和抵免稅額后的余額。企業所得稅的稅收優惠主要包括免稅所得、減稅所得、加計扣除、減計收入等。

企業所得稅的納稅申報與繳納介紹了企業所得稅的征收方式、納稅地點等。二、是個人所得稅法律制度。編輯個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人，居民納稅人以來源于中國境內和境外的全部所得為征稅對象，非居民納稅人則以來源于中國境內所得為納稅對象。

個人所得稅的稅目分為3類，共11個應稅項目。個人所得稅的稅率按照不同的稅目規定了不同的稅率。個人所得稅的計稅依據為個人取得的各項所得減去按規定標準扣除費用后的余額。

個人所得稅的應納稅額為應納稅所得額乘以適用稅率，同時根據不同的稅目規定了扣除標準。此外，還介紹了個人所得稅的稅收優惠和納稅申報與繳納。

企業所得稅及個人所得稅

企業所得稅(以下簡稱″企稅')和個人所得稅(以下簡稱″個稅')征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調節在所得領域國家與企業或個人之間的分配關系。1. ;企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。2. ;個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。

該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

”擴展資料：企業所得稅企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。個人所得稅個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。參考資料：百度百科-企業所得稅，百度百科-個人所得稅。

企業所得稅個人所得稅和個體所得稅有什么區別

分析如下：一、具體的征稅對象與范圍不同：1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得。企稅應稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務收入等其他收入等9個稅目。

3、個稅應稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得等偶然所得等11個稅目。二、概念不同：1、企業所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調節在所得領域國家與企業或個人之間的分配關系。2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨資企業等應交的稅，這種個體企業不需繳納企業所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區別。三、稅率不同：企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業)和15%(高新技術企業)優惠稅率。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。

四、減免的優惠政策不同：企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優惠等多種形式的優惠。五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：企稅發生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內部分準予扣除等方法予以扣除。個稅扣除包括對教育事業和其他公益事業捐贈部分以及附加減除費用等扣除。

六、在征繳方式上不同：企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監控與征收。擴展資料：一、征稅種類1、對所得額的征稅簡稱所得稅。

稅法規定應當征稅的所得額，指有合法來源的所得。合法的所得大致包括生產經營所得（如利潤等），提供勞務所得（如工資、薪金、勞務報酬等）。2、投資所得（如股息、利息、特許權使用費收入等）和其它所得（如財產租賃所得、遺產繼承所得等）四類。

3、所得稅按照納稅人負擔能力（即所得）的大小和有無來確定稅收負擔，實行“所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征”的原則。4、因此，它對調節國民收入分配，縮小納稅人之間的收入差距有著特殊的作用；同時，所得稅的征收面也較為廣泛．故此成為經濟發達國家的主要收入來源。5、我國當前開征的所得稅主要有：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。

6、對資源的征稅是對開發、利用和占有國有自然資源的單位和個人征收的一類稅。征收這類稅有兩個目的：一是為了取得資源消耗的補償基金，保護國有資源的合理開發利用。7、二是為了調節資源級差收入，以利于企業在平等的基礎上開展競爭。

8、我國對資源的征稅主要有：城鎮土地使用稅、資源稅、土地增值稅。參考資料來源：百度百科：稅收種類。

所得稅法律制度的介紹

企業所得稅、個人所得稅法律制度。所得稅屬直接稅，是以納稅義務人的所得稅為征收的稅收。

企業所得稅如何扣除個人所得稅

法律分析：企業所得稅稅前抵扣項目：1、企業員工工資、薪金支出; 國家對企業發生的合理工資、新近支出準予計入據實扣除。2、企業對職工福利、工會經費、職工培訓 教育 經費支出; 企業針對企業員工福利費、工會經費、員工培訓教育經費按照標準扣除計入稅前扣除項目，超過標準費用只能按照標準扣除，而未超過標準的按實際數額進行扣除; 企業員工福利費，在不超過工資薪金支出總額的14%的部分準予扣除。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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